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ODI返程利润在税收协定中的穿透处理

日期: 2025-07-11 15:37:10

当企业通过ODI在境外获取利润并返程时,税收问题随之而来,其中税收协定的穿透处理尤为关键。

税收协定,旨在避免双重征税,减轻企业税负。在ODI返程利润场景下,穿透处理可有效界定利润来源与归属,精准适用协定条款。以中国企业在A国设立子公司为例,子公司在A国缴纳企业所得税后,利润汇回中国,依据两国税收协定,中国企业可申请税收抵免,避免同一笔所得被两国重复征税。

ODI返程利润

不过,穿透处理并非简单操作。企业需清晰证明利润产生环节及最终受益所有人身份,提供完备境外纳税凭证与相关资料。若境外子公司架构复杂,多层嵌套,穿透难度将加大,需税务机关与企业深度协作,准确识别利润实质,合理适用协定优惠。

对企业而言,深入理解并合理运用税收协定穿透处理,能显著降低返程利润税务成本,增强资金回流效益,助力企业全球布局战略落地。

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